财税合规丨香港公司审计及税务申报

香港是一座高度繁荣的自由港和国际大都市，与纽约、伦敦并称为“纽伦港”；也是全球第三大金融中心，重要的国际金融、贸易、航运中心和国际创新科技中心，是全球最自由的经济体和最具竞争力城市之一，凭借着税制简单、税率较低的优势吸引着全球各地众多的创业者奔赴香港注册公司及投资。

那么，香港公司申请注册完成后，每年的财税合规该如何处理呢？

香港的税制简单，没有流转税、增值税、消费税等，只有利得税，如果香港公司有聘请香港本土的员工，还需要报薪俸税，一般贸易公司就是利得税和薪俸税。

利得税：在香港本土经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。  

薪俸税：在香港产生或在香港地域内，因担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入，都必须缴纳薪俸税。类似于国内的个人所得税。

香港公司税务申报的方式

01审计核数及报税

当香港公司收到税务局发出的利得税报税表后，需在限期之内提交报税表，以及由香港执牌会计师出具的公司帐务审计报告，如果该公司处于盈利状态，则税务局会依据公司审计报告，对该公司进行评税，并依照评税结果发出缴税通知书，香港公司需要在规定时间内将税款缴纳至税务局，完成报税和缴税工作。

02申请离岸豁免

依照香港相关法律规定，如果香港公司为离岸经营，且公司盈利并没有使用到香港的任何资源，即公司收入不来自香港，在香港没有实际办公，货物没有经过香港，则可以向税务局申请豁免公司利得税。

香港公司理账审计的方式

01不活跃审计

一般没有运营的香港有限公司可以直接做无营运审计报告，但是不能有以下几点操作，否则会被视为有运营事务：

1.银行账户现已留下运营记载；
2.政府海关、物流公司现已留下进出口记载；
3.与香港客商发生购销联系；
4.在香港现已聘用雇员；
5.容许或授权在香港运用专利，商标设计等文件资料；
6.容许或授权在香港运用动产收取租金，租借费等金钱；
7.托付在香港代销；
8.其它得自或产生于香港的赢利。

02正常营运的理账审计

在香港，只要公司有运营就需要做活跃的理账审计，需要准备的资料如下：

1.公司销售票据:销售发票、销售单据、报价单、销售合同；

2.公司采购票据:采购发票、采购单据、采购报价、采购合同；

3.成本费用票据:例如员工工资（须提供劳动合同、工资签收表及员工身份证扫描件）、办公租金（须提供租赁合同及房租收据）、运输物流成本单据（运费单据）、餐饮差旅费单据、办公用品、耗材费单据、培训费、设计费、礼品费等票据；

4.其它相关文件:公司注册证书、商业登记证、章程、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据（若有）、投资相关文件（若有）等。

香港公司条例规定香港公司注册成立后，无论公司是否要纳税但是每年必须报税。新香港公司刚成立允许18个月后报税，以后每年一次报税。虽然香港税务局要求企业按年度进行税务申报，但公司不能等收到利得税报税表了才开始处理理帐审计，应在有经营业务发生时就要开始准备理帐审计的资料，这样可以尽量避免逾期报税产生不必要的罚款。