香港个人所得税-薪俸税简介
24-06-14
香港税务局今年五月二日发出约244万份2023/24课税年度个别人士报税表,每年4-5月是香港个税的报税季。香港打工人都应该收到税务的薪俸税表了吧,怎么填,怎么缴税你了解吗?今天来做个简单介绍。
首先:在香港,大部分因担任职位、受雇工作或收取退休金而获得入息的人士,均须缴纳薪俸税。
一、我须要缴付薪俸税吗?
你可能须就于香港产生或得自香港的入息而缴纳薪俸税;凡因担任任何职位、受雇工作或收取退休金而获得的入息,均属应课税收入。如你收到税务局的报税表,即使你并无应课薪俸税的入息,亦须填妥报税表并于限期前提交税务局。
如你为自己工作,而不是以雇员身份受聘,你会被视为自雇人士,你便须就有关入息课缴利得税。
二、怎样计算薪俸税
薪俸税额是按你在该课税年度的应课税入息实额以累进税率计算;或以入息净额以标准税率计算,两者取较低的税款额征收。
应课税入息实额 = 入息总额—扣除总额—免税额总额
入息净额 = 入息总额—扣除总额
课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。
每年度的暂缴薪俸税是根据上年度的入息减去扣减项目(和免税额)来评定。
三、须课税入息
薪金、工资及董事酬金
佣金、花红、代替假期的工资、约满酬金及在2012年4月1日或以后累算的代通知金
津贴、额外赏赐及附带利益
任何人士给予的小费
雇主代雇员支付的薪俸税
获提供居所的「租值」
股份奖赏和股份认购权利益
补发薪金、约满酬金、延付薪酬及补发欠薪,离职时收取的款项及从退休计划收取的款项
退休金。
四、税率
每年香港政府会根据去年经济情况和财政收入,在财政预算案中适量地调整下年度各项税率,免税及扣除额,甚至退税上限等等。
① 累进税率(一般来说,累进税率适用于中等和低收入个人)
② 标准税率(一般来说,标准税率适用于高收入个人)
目前薪俸税标准税率为15%。香港政府根据年度财政情况,可能会对税率进行调整。
五、薪俸税及个人入息课税下可申索免税额
在每一个课税年度,你均可享有基本免税额。此外,你亦可申索其他免税额。这些免税额包括:
已婚人士免税额
子女免税额
供养兄弟姊妹免税额
供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额
单亲免税额
伤残受养人免税额
伤残人士免税额
六、已婚人士及配偶分开评税或合并评税
在薪俸税下,已婚人士及其配偶是作为独立的个别人士分开评税。选择合并评税,可能会减少两人整体所须缴交的税款。本文介绍已婚人士及配偶分开评税或合并评税的分别、选择合并评税的好处,以及通知税务局选择和取消合并评税的期限。
分开评税
在分开评税的情况下,已婚人士及其配偶是作为独立的个别人士分开评税。如你及配偶均有应课薪俸税入息,你们须各自填写报税表以申报入息,申索开支和扣除额。评税主任将分别向你们发出评税通知书,而你所须缴交的税款与配偶的入息无关。
如你的配偶没有应课薪俸税入息,你可获已婚人士免税额,你们无须选择合并评税。
更多关于已婚人士免税额的资料
合并评税
如已婚人士或其配偶其中一方的入息少于他/她应得的免税额,采用合并评税对他们应该有利。在此情况下,二人须各自填妥一份个别人士报税表(BIR60),在报税表第4.4部选择合并评税,并在第12部同时签署。合并评税须每年重新提出申请。
假如选择合并评税,已婚人士及其配偶的入息会被归纳一起计算。入息总额会扣减已婚人士免税额及其他免税额。这评税方式可能会减省税款。他们二人将只会收到一份评税通知书。如合并评税不能减省税款,评税主任会为他们分别发出评税通知书。
七、缴付税款的程序
当你收到个别人士报税表(BIR60)后,应在限期前填妥并交回;而当你收到评税通知书后,应在指定日期缴付税款。如你并未收到任何报税表,则应通知税务局你可能须就入息而课税。
八、更改个人资料的通知
报税表上的地址如有更改,你应尽快通知税务局你的新通讯地址;如你将会离港超过1个月,则应在离境前1个月通知税务局。
附:香港薪俸税款计算器https://www.ird.gov.hk/chi/ese
181 2113 8308
158 0620 7776
180 1238 1208
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